부가가치세율은 10%입니다. 부가세 포함 금액을 공급가액과 부가세로 나누는 방법과, 실제로 낼 부가세를 구하는 기본 계산을 정리했습니다.
세율과 공급가액
- 부가가치세 세율은 10퍼센트입니다(부가가치세법 제30조).
- 공급가액은 명목과 관계없이 받는 금전적 가치 있는 모든 것을 포함하고, 부가가치세는 포함하지 않습니다(제29조제3항).
- 부가가치세가 포함됐는지 분명하지 않으면 받은 금액에 110분의 100을 곱한 금액을 공급가액으로 봅니다(제29조제7항).
나누는 법
- 합계 → 공급가액: 합계 × 100/110. 55,000원이면 공급가액 50,000원 + 부가세 5,000원입니다.
- 나누어떨어지지 않으면: 10,000원 × 100/110 = 9,090.9…원. 이 사이트는 원 미만을 반올림해 공급가액 9,091원, 부가세 909원으로 보여 줍니다. 원 미만 처리에 관한 법령 규정은 이 글에서 확인하지 않았습니다.
- 공급가액 → 합계: 공급가액 × 1.1
실제로 낼 부가세
매출세액은 과세표준에 세율을 곱한 금액이고(제37조제1항), 납부세액은 매출세액에서 매입세액을 뺀 금액입니다. 매입세액이 매출세액보다 크면 그 차액은 환급세액입니다(제37조제2항).
예: 11,000원(부가세 포함)에 팔고 원가가 5,500원(부가세 포함, 매입세액 공제 가능)이면 매출세액 1,000원 − 매입세액 500원 = 낼 부가세 500원입니다. 판매 수수료 3%(330원)까지 빼면 1개당 남는 돈은 4,670원입니다.
실제 신고는 과세기간 전체의 매출과 매입으로 합니다. 이 글은 간이과세자 계산을 다루지 않습니다.
면세되는 경우
등록·신고한 학원의 교습처럼 부가가치세가 면제되는 용역도 있습니다. 학원 교습비 면세 글을 보세요.